IVA de los países de la UE
Régimen de tipo normal: 12,5. Régimen a tanto alzado: 3Se aplican gravámenes adicionales a las entregas imponibles. En el régimen de tipo normal son el NHIL: 2,5, el GETFL: 2,5 y el CHRL:1. En el régimen a tanto alzado es el CHRL: 1
El tipo del GST varía entre el 5% y el 28% según la categoría de bienes y servicios, siendo el tipo general del impuesto el 18%. Además, para determinados bienes se aplica un impuesto de compensación a varios tipos prescritos por el Gobierno.
El mapa de calor de arriba muestra cada territorio en un color correspondiente a su tipo de IVA estándar. La clave de color se basa en el porcentaje del tipo de IVA. Si hace clic en una región, podrá pasar el ratón por encima o hacer clic en un territorio. Si pasa el ratón por encima de un territorio, podrá ver el tipo normal de IVA de ese territorio. Si hace clic en un territorio, accederá a la página de “Otros impuestos” de ese territorio.
Tenga en cuenta que cuando un territorio tiene un impuesto sobre el consumo similar al IVA (por ejemplo, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el volumen de negocios), se utiliza ese tipo. Si un territorio no tiene IVA o un impuesto similar, se utiliza un tipo del 0% a efectos del mapa de calor. En los casos en los que no se pueda definir fácilmente el tipo de IVA estándar, el color del territorio será gris (pero se podrá seguir viendo pasando el ratón por encima).
Tipos de IVA en Europa
El tipo normal de IVA se aplica a aproximadamente la mitad de la actividad en Irlanda y a una amplia gama de bienes y servicios, como la venta de vehículos de motor, ropa para adultos, artículos eléctricos, la mayoría de los artículos domésticos, muchos servicios electrónicos, servicios profesionales y telecomunicaciones.
Hay múltiples áreas potenciales que debe comprobar en las cuentas de surf que se enumeran a continuación. También hemos aportado posibles soluciones y hemos introducido cambios para ayudarle a gestionar la transición, a los que se hará referencia a continuación.
Hemos desplegado una tasa del 21% (también para las transacciones nocionales y extranjeras, si se han configurado previamente) para usted, por lo que no tiene que crear ninguna tasa. Simplemente puede cambiarlos donde corresponda, es decir, en los registros o en los valores predeterminados en la Configuración.
Esta es una guía general para todos nuestros usuarios. Depende de nuestros usuarios qué medidas tomar y cuándo. En cuanto a cualquier consejo específico sobre lo que debe hacer o cómo debe tratarse algo, debe hablar con su contable o con Hacienda.
No, no es necesario configurar el tipo de IVA del 21% manualmente. Nosotros lo crearemos automáticamente para su empresa, junto con cualquier tipo de IVA ficticio del 0%. Podrá ver el nuevo tipo de IVA en Configuración > Tipos de IVA. Los tipos de IVA recién creados contendrán “-21” como parte del código. Se recomienda utilizar los tipos de IVA que hemos creado para usted, ya que los tipos de IVA creados manualmente no podrán utilizarse en el Asistente para el cambio de IVA, del que hablaremos en esta guía.
Reducción del IVA
Irlanda, como todos los países miembros de la UE, sigue la Directiva de la UE sobre el cumplimiento del IVA. Sin embargo, sigue siendo libre de fijar su propio tipo normal (superior) de IVA. La única condición es que sea superior al 15%. Los proveedores de bienes o servicios registrados a efectos del IVA en Irlanda deben aplicar el tipo de IVA correspondiente y recaudar el impuesto para su posterior pago a las autoridades fiscales irlandesas mediante una cumplimentación del IVA: véase la información sobre las declaraciones del IVA en Irlanda.
Determinados productos alimenticios; algunos productos farmacéuticos; asientos de coche para niños; viviendas sociales; renovación y reparación de viviendas privadas; limpieza en hogares privados; algunos suministros agrícolas; atención médica y dental; recogida de residuos domésticos; tratamiento de residuos y aguas residuales; pequeñas reparaciones de bicicletas, calzado y artículos de cuero y ropa de hogar; suministros de gas natural, electricidad y calefacción urbana; gasóleo de calefacción; leña; trabajos de construcción de nuevos edificios; suministro de bienes inmuebles; algunas viviendas de protección oficial; limpieza ordinaria de bienes inmuebles; servicios de estudios sanitarios; servicios de turismo; servicios de fotografía; servicios prestados por jinetes; obras de arte y antigüedades; alquiler a corto plazo de determinados vehículos de pasajeros; autoescuelas; servicios prestados por veterinarios; flores y plantas cortadas para uso decorativo; hormigón y bloques de hormigón; algunos libros; admisión a parques de atracciones; alojamiento en hoteles; restauración y catering (excluidas las bebidas); peluquería; comida para llevar; bares y cafeterías
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El cambio del tipo de IVA por segunda vez en 6 meses afectará a las empresas desde el punto de vista de los sistemas y los procesos, ya que las empresas tendrán que actualizar sus sistemas de facturación y ERP para tener en cuenta el nuevo tipo de IVA y asegurarse de que existen los controles pertinentes.
El tipo de IVA vigente en el momento en que se emite (o se exige que se emita) una factura o se realiza un pago es el tipo de IVA que se aplica. Por ejemplo, el tipo de IVA del 21% debería aplicarse a los bienes o servicios pagados en febrero pero suministrados en marzo. Esto puede ser especialmente beneficioso para los receptores de bienes/servicios que realizan actividades exentas o parcialmente exentas.
En el caso de las empresas con derecho a la recuperación parcial del IVA, el IVA al 21% debe contabilizarse en base a la inversión del sujeto pasivo en las facturas de compra en el extranjero fechadas el 28 de febrero o antes, incluso si dichas facturas no se reciben hasta marzo de 2021.
Las notas de abono emitidas a partir del 1 de marzo en relación con las entregas de bienes o prestaciones de servicios efectuadas a clientes registrados a efectos del IVA con anterioridad a esa fecha deben indicar el tipo de IVA vigente en el momento de la emisión de la factura original, es decir, el 21%. En el caso de las entregas a clientes no registrados a efectos del IVA, las notas de crédito deben emitirse utilizando el tipo de IVA vigente en el momento de la entrega original.